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2019年稅務師《涉稅服務實務》考試試題及答案解析:單選題(1)

2019-02-19 11:09:33 來源:中公會計   字體:
歷年試題在稅務師職業資格考試備考中占據重要作用,為方便廣大考生利用歷年試題摸準命題思路,中公會計網特別整理了2019年稅務師《涉稅服務實務》考試試題及答案解析內容,大家快來做題或者估分吧!

2019年稅務師《涉稅服務實務》考試試題及答案解析

1.(單選題)

下列關于稅務師事務所業務質量控制的表述中,錯誤的是( )。

A. 項目組是指執行業務的所有人員,但不包括稅務師事務所聘請的外部專家

B. 項目經理由稅務師事務所選定,是項目最高負責人,全面負責項目管理工作,對項目質量承擔最終責任

C. 稅務師對委托人舞弊的關注,應當貫穿于業務實施的各個階段

D. 項目組成員之間、項目組與被委托人之間、項目負責人與業務質量監控人員之間產生意見分歧,得到解決以后,項目負責人方可提交服務成果

參考答案:B

題目詳解:選項B,項目負責人由稅務師事務所選定,是項目最高負責人,全面負責項目管理工作,對項目質量承擔最終責任,項目經理由項目負責人選定,是項目具體承辦人。

點評:本題考查的知識點是“稅務師事務所質量控制”。主要以記憶為主。

2.(單選題)

下列對所得來源地的確定,錯誤的是( )。

A. 銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定

B. 動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定

C. 權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定

D. 股息、紅利等權益性投資所得,按照被投資企業所在地確定

參考答案:D

題目詳解:選項D,股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定。

點評:本題考查的知識點是“企業所得稅所得來源地的確認”。此知識點比較容易混淆,下面簡單總結一下:

依據《企業所得稅法》及其實施條例的規定,所得來源地的確定有如下方法:

1.銷售貨物所得,按照交易活動發生地確定。

2.提供勞務所得,按照勞務發生地確定。

3.轉讓財產所得。①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定。②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。

4.股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業所在地確定。

5.利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所

所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

6.其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定。

3.(單選題)

企業的下列行為中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業所得稅視同銷售確認收入的是( )。

A. 將自產的產品用于不動產在建工程

B. 將自產的產品用于集體福利

C. 將自產的產品用于交際應酬

D. 將自產的產品移送至外縣的分公司銷售

參考答案:C

題目詳解:選項A,增值稅與企業所得稅均不視同銷售。

選項BD,增值稅視同銷售,企業所得稅不視同銷售。

選項C,納稅人的交際應酬消費屬于個人消費,將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費,視同銷售貨物,征收增值稅;企業將自產的產品用于交際應酬,產品所有權發生轉移,企業所得稅上應按規定視同銷售確認應稅收入。

點評:本題考查的知識點是“視同銷售”。考試時經常以客觀題考查,綜合題中也會涉及視同銷售納稅調整。針對視同銷售在會計上、增值稅、企業所得稅賬務處理對比記憶。

4.(單選題)

下列合同中,應當繳納印花稅的是( )。

A. 電網與用戶之間簽訂的供用電合同

B. 企業與主管部門簽訂的租賃承包合同

C. 發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

D. 無息、貼息貸款合同

參考答案:C

題目詳解:選項AC,對發電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統、南方電網公司系統內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同,按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;選項B,財產租賃合同,包括租賃房屋、船舶、機動車輛、設備等合同;還包括企業、個人出租門店、柜臺等所簽訂的合同,但不包括企業與主管部門簽訂的租賃承包合同;選項D,無息、貼息貸款合同免納印花稅。

點評:本題考查的知識點是“購銷合同”。征稅范圍是客觀題的高頻考點,難度不大。熟練記憶征稅范圍、稅率、計稅依據,稅收優惠和征收管理,需要全面掌握。

購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同;還包括各出版單位與發行單位(不包括訂閱單位和個人)之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證。

①對于工業、商業、物資、外貿等部門經銷和調撥商品、物資供應的調撥單(或其他名稱的單、卡、書、表等),應當區分其性質和用途,看其是作為部門內執行計劃使用的,還是代替合同使用的,以確定是否貼花。凡屬于明確雙方供需關系,據以供貨和結算,具有合同性質的憑證,應按規定繳納印花稅。

②對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅。

③對發電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統、南方電網公司系統內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同,按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

編寫不易,請大家尊重中公老師的勞動成果,僅供廣大考生學習、交流使用。

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責任編輯:fxy69161

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