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2019年稅務師考試《稅法二》每日一練(6.18)

2019-06-18 09:15:49 來源:中公會計   字體:

2019稅務師考試 備考正式啟動,各位備考同學不要過于緊張,壓力要有,動力要足,每天一練助你掌握考點更高效。本篇為2019年稅務師考試《稅法二》每日一練試題,各位小試牛刀!

稅務師每日一練

1.(多選題)

居民企業具有下列情形之一的,核定征收企業所得稅的有(  )。第一章.企業所得稅

A. 依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的

B. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C. 雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的

D. 發生納稅義務,未按照規定的期限辦理納稅申報

E. 申報的計稅依據明顯偏低,但有正當理由的

2.(多選題)

下列關于非貨幣性資產投資的被投資對象的表述中,正確的有( )。第一章.企業所得稅

A. 非貨幣性資產出資設立新的居民企業

B. 非貨幣性資產注入現存的居民企業

C. 非貨幣性資產注入現存的非居民企業

D. 非貨幣性資產出資設立新的非居民企業

E. 非貨幣性資產出資設立新的合伙企業

3.(多選題)

非居民企業間接轉讓財產企業所得稅處理中,判斷合理商業目的,應整體考慮與間接轉讓中國應稅財產交易相關的所有安排,結合實際情況綜合分析相關因素,下列屬于應綜合分析的相關因素的有( )。第一章.企業所得稅

A. 境外企業股權次要價值是否直接或間接來自于中國應稅財產

B. 境外企業資產是否主要由直接或間接在中國境內的投資構成,或其取得的收入是否主要直接或間接來源于中國境內

C. 境外企業及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業實際履行的功能和承擔的風險是否能夠證實企業架構具有經濟實質

D. 境外企業股東、業務模式及相關組織架構的存續時間

E. 間接轉讓中國應稅財產交易在境外應繳納所得稅情況

4.(多選題)

下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有(  )。第一章.企業所得稅

A. 企業因自然災害發生的存貨損失

B. 企業清查出的現金短缺損失

C. 企業在正常經營管理活動中,按照公允價格轉讓土地使用權發生的損失

D. 企業按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣期貨發生的損失

E. 企業固定資產達到使用年限而正常報廢清理的損失

5.(多選題)

下列關于企業所得稅納稅期限的表述中,正確的有( )。第一章.企業所得稅

A. 企業清算時,應當以清算期間作為1個納稅年度

B. 自年度終了之日起5個月內,匯算清繳,結清應繳應退稅款

C. 企業所得稅的納稅年度,自公歷1月1日起至12月31日止

D. 企業在一個納稅年度的中間開業,或者由于合并、關閉等原因終止經營活動,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,應當以其實際經營期為1個納稅年度

E. 自年度終了之日起4個月內,匯算清繳,結清應繳應退稅款

責任編輯:fxy69161

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