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【原創】個人出租住房需要繳納哪些稅?作為二手房售出又該怎么繳稅?
2019-11-18 14:28:04 來源: 中公財經 瀏覽量:

身為會計人,我們要時刻關注身邊的工作熱點,這樣才能與時俱進。下面,中公會計實操小編給大家帶來的會計實務熱點內容是:個人出租住房需要繳納哪些稅?作為二手房售出又該怎么繳稅?

個人出租住房

個人出租住房需要繳納哪些稅?作為二手房售出又該怎么繳稅?

出租與轉讓不動產都涉及到哪些稅一直都是讓大家比較困惑的問題,本文淺析了個人出租與轉讓二手房所涉及的稅種。

一、個人出租住房,涉及到的稅種有:增值稅;房產稅;城鎮土地使用稅;印花稅;個人所得稅。

1、增值稅:

(1)基本征稅規定

個人出租住房,屬于有優惠政策的,增值稅按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。應納稅款=含稅租金收入÷(1+5%)×1.5%。

自然人出租住房外的不動產,增值稅按照5%的征收率計算應納稅額。應納稅款=含稅租金收入÷(1+5%)×5%。

(2)免稅規定

根據國家稅務總局公告2019年第4號第四條“《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅”。月租金不超過10萬的,免增值稅,附加稅費即“城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加”均隨增值稅的減免而減免。

2、房產稅:對個人出租住房,不區分用途,按租金收入的4%稅率征收房產稅。

3、城鎮土地使用稅:對個人出租住房,不區分用途,免征城鎮土地使用稅。

4、印花稅:對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。對于住房之外的租賃合同需要繳稅。

5、個人所得稅:

(1)每次(月)收入不超過4000元的:應納稅所得額=每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800 ,應納稅額=應納稅所得額×20%。

(2)每次(月)收入超過4000元的:應納稅所得額={每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)}×(1-20%),應納稅額=應納稅所得額×20%。

二、出售二手房,涉及到的稅種有:增值稅及附加、個人所得稅、土地增值稅、印花稅。

1、增值稅:個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

2、個人所得稅:個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征個人所得稅。

3、土地增值稅:個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

4、印花稅:個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。

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(責任編輯: lcy77711)
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