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【原創】如何識別上市公司的收入是否為真實
2019-11-13 17:27:10 來源: 中公財經 瀏覽量:

上市公司每年會披露出財務報告,投資者也會通過這些財務報告去判斷一個公司的優劣。但是信息不對稱仍然會導致上市公司虛構利潤,欺騙市場。那么,究竟要怎樣識別上市公司收入的真實性呢?在此,從財務報表角度提出些許建議。

如何識別上市公司收入是否真實

如何識別上市公司的收入是否為真實

1. 利用利潤表計算各項損益比例分析配比。利潤表是依據權責發生制和配比原則編制的,確認收入時應有其相對應的成本費用,如主營業務收入與主營業務成本、其他業務收入與其他業務成本相配比,如果不能配比,則可能存在確認收入或費用提前或延后的情況,在分析報表時,可以將今年各項成本占收入的比例與前幾年進行對比,一般來說,所占比例不應有很大波動,如果波動較大,應注意排查。

另外,收入的計算指標包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入,其中主營業務收入直接體現這個企業的核心競爭力,如果一個企業的的主要收入來源不是主營業務收入,則表明這個企業的核心競爭力缺乏。此時應著重排查關于其他收入的合理性,比如營業外收入主要來源是什么,有沒有新增的明細等。

2. 利用資產負債表分析收入質量。資產負債表上首先可以分析的數據是應收賬款,如果應收賬款占主營業務收入的比重過大,或者收入和利潤有大幅度增長,但應收賬款以更大比例增長,甚至收入和利潤下跌但應收賬款增長,這些都表明公司的營運資金流入不足,即使確認了收入,但是收入質量不高。同時,在分析應收賬款和主營業務收入的時候,要特別關注報表附注中前五名的金額和比例,排查是否通過關聯交易虛構收入。

另外,資產負債表是反映一個企業財務狀況的,可以看出各種權益所占的比例,在分析

各種權益比重時,可以計算各種負債與所有者權益的比重,如果產權比例嚴重失衡,那么這個企業可能出現了財務危機、或者會計報表造假,對于其收入各項內容一定要仔細排查。

3. 從現金流量表識別收入的可靠性。現金流量表反映企業經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量及其各項目流入、流出的總額和凈額,在分析收入可靠性時,要將經營活動產生的現金流量與營業利潤進行比較分析,判斷企業營業利潤的質量。一般來說,沒有現金流入的利潤是不可靠的。

4. 橫向分析企業收入合理性。每個企業都是處于一個大行業當中,每個行業都有自己的發展周期。在分析企業收入合理性的時候,可以在這個行業中規模相似、業務相似的企業比較分析,如果企業收入遠高于行業平均,但成本及相應規模卻不能相匹配,那么從行業整體來說,收入肯定是不正常的。另外,如果企業所處的行業處于下滑的趨勢,但企業卻逆流而上,收入大漲,這時候一定要仔細分析收入來源。

綜上分析可知,識別上市公司收入的真實性可以從利潤表本身及報表間勾稽關系分析收入的合理性,也可以從大環境出發橫向比較分析。希望大家選用合適的方法,在日常投資或閱讀報表中合理運用!

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